المرجع المنوع

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025

شارك
بواسطةموقع المرجع آخر تحديث

تمّ تحديد السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025 ضمن اللوائح والقوانين التي تصدر عن هيئة الزّكاة والضّريبة والجمارك، ومنها: تأجير العقار السكنيّ غير التّجاريّ وكذلك نقل سندات الدين والأوراق المالية، ويحرص محتوي حصري على بيان قائمة السّلع المُعفاة من الضّريبة بالإضافة إلى السّلع المَشمولة مع تزويد القارئ بطريقة حساب ضريبة القيمة المضافة.

نبذة عن ضريبة القيمة المضافة

بدأت المملكة العربيّة السّعوديّة بتطبيق ضريبة القيمة المُضافة يوم الاثنين 14/ربيع الثّاني/1439هـ الموافق لتاريخ 1/يناير/2018م بنسبة 5% من قيمة المنتجات أو السّلع ثمّ ازدادت النّسبة إلى 15% بعد ذلك، وهي ضريبة يتمّ فرضها على جميع المُنتجات والسّلع التجاريّة في مُختلف مراحل الإمداد حتّى الوصول إلى المستهلك، وتُعدّ ضريبة القيمة المُضافة واحدة من الضرائب غير المباشرة في المملكة.[1]

شاهد أيضًا: كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025

يحتوي الجَدول الآتي على جميع السّلع المُعفاة من ضريبة القيمة المضافة عام 2025م بالإضافة إلى السّلع الخارجة عن نطاق الضّريبة والسّلع التي تبلغ قيمة الضّريبة عليها 0% حسب هيئة الضرائب السعوديّة.

المنتجاتالقطاع
تأمين الحماية للأفرادتأمينات الحماية والادّخار
تأمين الحماية مع الادخار للأفرادتأمينات الحماية والادّخار
تأمين الحماية مع الادخار للمجموعاتتأمينات الحماية والادّخار
تأمين الحماية والادخار الأخرى للأفرادتأمينات الحماية والادّخار
تأمين الحماية والادخار الأخرى للمجموعاتتأمينات الحماية والادّخار
تأمين الحماية للمجموعاتتأمينات الحماية والادّخار
النقل الدوليالنّقل
خدمات نقل السلع والركاب من المملكة والخدمات ذات الصلة بالنقلالنّقل
قطع الغيار والمواد القابلة للاستهلاك وخدمات الصيانة والإصلاح الخاصة بوسائل النقل المؤهلة وذلك بشروط خاصةالنّقل
وسائل النقل الدولي المؤهلة -سواء كانت مركبة أو سفينة أو طائرة- ذات مواصفات خاصةالنّقل
تأجير العقار السكنيالعقار
شراء المسكن الأول للمواطن لا يزيد سعر الشّراء عن مليون 1,000,000 ريالالعقار
الرعاية الصحية في المراكز الصحية العامةالرّعاية الصحيّة
المواطنون المستفيدون من الخدمات الصحية الخاصةالرّعاية الصحيّة
قائمة الأدوية والسلع الطبية المؤهلةالرّعاية الصحيّة
إذا كان مستوى نقائها لا يقل عن 99% وقابلة للتداول في سوق السبائك العالميةالذّهب والفضّة والبلاتين للاستثمار
الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن التمويل بما في ذلك التمويل التأجيريالخدمات الماليّة
الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن أي شكل من أشكال الإقراض بما في ذلك بطاقات الائتمانالخدمات الماليّة
المنتجات المالية القائمة على هوامش الربحالخدمات الماليّة
إصدار أو نقل سندات الدين والأوراق الماليةالخدمات الماليّة
تشغيل الحسابات الجارية والإيداع والتوفيرالخدمات الماليّة
خدمات التأمين وإعادة التأمين على الحياةالخدمات الماليّة
التوريدات التي تتم بين أعضاء المجموعة الضريبية الواحدةالخدمات الحكوميّة
الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية وليست بغرض ممارسة النشاط الاقتصادي مثل تجديد جواز السفر ورخصة القيادة وغيرهاالخدمات الحكوميّة
الخدمات الموردة لغير مقيمي دول المجلس التي يتم التمتع بها والاستفادة منها خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربيةالخدمات الحكوميّة
النشاط الذي يمارسه الموظفون بقدر ما يكونون مرتبطين ارتباطاً تعاقدياً مع رب العمل مرتبات الموظفين التابعين لرب العملالخدمات الحكوميّة
تصدير السلع إلى خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربيةالخدمات الحكوميّة
استبدال السلع المؤمن عليها بموجب بوليصة التأمينالتّوريدات أو الحالات الأخرى
استلام مدفوعات من اتفاقية إعادة التأمينالتّوريدات أو الحالات الأخرى
إجراء التصليحات أو الخدمات الأخرى بصفة المورد الرئيسي بالنيابة عن المؤمن له بموجب البوليصةالتّوريدات أو الحالات الأخرى
بيع السلع نيابة عن حامل البوليصة أو باسمهالتّوريدات أو الحالات الأخرى
سداد المطالبات النقدية للمؤمن له بموجب بوليصة التأمينالتّوريدات أو الحالات الأخرى
التعليم الحكوميالتّعليم
المواطنون المستفيدون من خدمات التعليم الأهلي الخاصالتّعليم
التأمين الهندسي التأمين على المواقع خارج المملكةالتّأمين العامّ والصحيّ
التأمين على الحياةالتّأمين العامّ والصحيّ
التأمين على الممتلكات الواقعة خارج المملكةالتّأمين العامّ والصحيّ

متى يكون الذهب من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 15 %

يتمّ إعفاء الذّهب من الضّريبة إذا وصلت نسبة النّقاء إلى 99% على الأقلّ وكان قابلًا للتّداول في الأسواق العالميّة بينما يتمّ فرض ضريبة القيمة المُضافة على السبائك والمنتجات الذهبيّة في الحالات، وكذلك تفرض هيئة الضّريبة ضريبة القيمة المُضافة على كلّ من الفضّل والبلاتينيوم إذا انخفضت نسبة نقائها عن 900% أو لم تكن قابلة للتداول في الأسواق العالميّة.

اقرأ أيضًا: كيفية طباعة شهادة القيمة المضافة في السعودية 1446

تحميل قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة PDF

يمكن تحميل قائمة السّلع المُعفاة من ضريبة القيمة المضافة بامتداد PDF كما يأتي:

  • الذهاب إلى قائمة السّلع المُعفاة “من هنا” مباشرة.
  • النّقر بزرّ الفأرة الأيمن داخل المُستند.
  • اختيار حفظ باسم ثمّ تحديد المساق المناسب.
  • الضّغط على أيقونة الحفظ لتحميل القائمة.

السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025

تخضع جميع السّلع والخدمات المُبيّنة في الجدول إلى ضريبة القيمة المُضافة عام 2025م حسب القوانين السّارية داخل المملكة العربيّة السّعوديّة لهذا الشّأن.

المنتجاتالقطاع
بيع أصول الأعمال الأخرىالتّوريدات أو الحالات الأخرى
بيع السلع التي تم استرجاعها كجزء من بوليصة التأمينالتّوريدات أو الحالات الأخرى
العمولة أو أي رسم على الوساطة أو السمسرةالتّوريدات أو الحالات الأخرى
الخدمات الاستشارية والإداريةالتّوريدات أو الحالات الأخرى
مسؤولية رب العملالتّأمين العامّ والصحيّ
فروع التأمين العام الأخرىالتّأمين العامّ والصحيّ
خيانة الأمانةالتّأمين العامّ والصحيّ
تأمينات أخرى تقع ضمن نقاط التأمين على المسؤولياتالتّأمين العامّ والصحيّ
تأمين الطيرانالتّأمين العامّ والصحيّ
تأمين الطاقةالتّأمين العامّ والصحيّ
إصابات العملالتّأمين العامّ والصحيّ
المسؤولية تجاه الغيرالتّأمين العامّ والصحيّ
المسؤولية الناتجة عن المنتجاتالتّأمين العامّ والصحيّ
المسؤولية المهنيةالتّأمين العامّ والصحيّ
المسؤولية العامةالتّأمين العامّ والصحيّ
المسؤولية الطبيةالتّأمين العامّ والصحيّ
السرقة والسطوالتّأمين العامّ والصحيّ
الحوادث الشخصيةالتّأمين العامّ والصحيّ
التأمين على الممتلكاتالتّأمين العامّ والصحيّ
التأمين على المركباتالتّأمين العامّ والصحيّ
التأمين على الأموال التي في الخزينة وأثناء النقلالتّأمين العامّ والصحيّ
التأمين الهندسيالتّأمين العامّ والصحيّ
التأمين الصحي الإلزامي والتأمينات الأخرىالتّأمين العامّ والصحيّ
التأمين الصحي الإلزاميالتّأمين العامّ والصحيّ
التأمين البحري هياكل السفنالتّأمين العامّ والصحيّ
التأمين البحري نقل البضائعالتّأمين العامّ والصحيّ
التعليم الأهليالتّعليم
الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونيةالاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية
منتجات التأمين بما فيها التأمين الصحيالخدمات الماليّة
رسوم واضحة، عمولة أو الخصم التجاريالخدمات الماليّة
إذا كان مستوى نقائها يقل عن 99%الذّهب والفضّة والبلاتين للاستثمار
الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصةالرّعاية الصحيّة
تأجير العقار التجاريالعقار
بيع العقار السكني المستخدمالعقار
بيع العقار التجاري والسكنيالعقار
المواد الغذائيةالمواد الغذائيّة
النقل المحليالنّقل
قطاع النفط، المشتقات النفطية والغاز المحليقطاع النّفط

حساب ضريبة القيمة المضافة 2025

نستطيع حساب ضريبة القيمة المضافة في السّعوديّة عام 2025م عن طريق اتّباع الخُطوات الآتية:

  • الذهاب إلى أداة حساب الضّريبة “من هنا” مباشرة.
  • إدخال نسبة الضّريبة في الحقل المُعدّ لذلك.
  • كتابة سعر المُنتج غير شامل لضريبة القيمة المضافة.
  • الضّغط على أيقونة إضافة الضّريبة.
  • استعراض قيمة الضّريبة وسعر السّلعة مع الضّريبة.

شاهد أيضًا: كيفية التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة 2025

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بالحاسبة 2025

يُمكن حساب ضريبة القيمة المضافة لعام 2025م بالاعتماد على الآلة الحاسبة عن طريق إدخال قيمة السّلعة ثمّ ضربها بنسبة 0.15 لتظهر قيمة الضّريبة بالنسبة إلى هذه السّلعة مباشرة، ويستطيع الأفراد معرفة أسعار السّلع والمُنتجات بعد فرض الضّريبة عن طريق إضافة النّاتج من عمليّة الضّرب المذكورة إلى السّعر الأصليّ للسّلعة.

اقرأ أيضًا: حاسبة الفائدة المركبة اونلاين

تحميل لائحة ضريبة القيمة المضافة السعودية PDF

فيما يأتي طريقة تحميل لائحة ضريبة القيمة المضافة في السّعوديّة بامتداد PDF:

  • الذهاب إلى صفحة ضريبة القيمة المضافة “من هنا“.
  • الضّغط على النّظام واللّائحة التّنفيذيّة من الواجهة.
  • النّقر بزرّ الفأرة الأيمن داخل صفحة المستند.
  • اختيار حفظ باسم ثمّ تحديد مساق تحميل المُستند.
  • الضّغط على حفظ لتحميل المستند المطلوب.

هُناك كثير من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025 حسب لوائح هيئة الضّريبة والجمارك، ومنها: بيع السلع نيابة عن حامل البوليصة أو باسمه، وكذلك استبدال السلع المؤمن عليها بموجب بوليصة التأمين بالإضافة إلى قائمة الأدوية والسلع الطبية المؤهّلة والكثير من السّلع والمُنتجات والخدمات الأخرى.

شارك